Die Überschussreserve ist ein bedeutendes Konzept in der Kapitalmärkte und spielt insbesondere bei der Bewertung von Banken eine wesentliche Rolle.

Diese Reserve, auch als Kapitalpuffer bezeichnet, bezieht sich auf den Teil des Gewinns einer Bank, der über die gesetzlich vorgeschriebenen Mindestkapitalanforderungen hinausgeht. In Deutschland nehmen die Banken regelmäßig eine Risikobewertung ihres Portfolios vor, um ihrem Geschäftsmodell angemessen gerecht zu werden. Die Überschussreserve ist ein entscheidender Bestandteil dieses Prozesses, da sie als Schutzschild dient, falls unvorhergesehene Verluste auftreten oder wirtschaftliche Schwierigkeiten die Bankenindustrie beeinträchtigen sollten. Die Höhe der Überschussreserve hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie z. B. der Größe der Bank, der Art ihrer Geschäfte und dem allgemeinen Risikoprofil. Banken mit höherem Risiko müssen in der Regel größere Überschussreserven halten, um potenzielle Verluste abzufangen. Die Behörden, insbesondere die deutsche Finanzaufsichtsbehörde (BaFin), legen die genauen Anforderungen fest, wie viel Kapital eine Bank für diesen Puffer vorhalten muss. Darüber hinaus kann die Überschussreserve auch aus Sicht der Bank eine strategische Bedeutung haben. Eine gut kapitalisierte Bank, die eine angemessene Überschussreserve hat, signalisiert Investoren und Marktakteuren eine solide finanzielle Position und Vertrauen. Dies kann sich positiv auf den Ruf der Bank und ihre Kreditwürdigkeit auswirken. Historisch gesehen wurde die Bedeutung der Überschussreserve während der globalen Finanzkrise deutlich, als viele Banken weltweit erhebliche Verluste hinnehmen mussten. Banken mit angemessenen Überschussreserven waren besser in der Lage, diese Herausforderungen zu bewältigen und eine finanzielle Stabilität aufrechtzuerhalten. Insgesamt ist die Überschussreserve ein wichtiges Instrument zur Risikobewältigung und zur Aufrechterhaltung der Stabilität im Bankensektor. Die genaue Definition und Berechnung der Überschussreserve kann jedoch von Land zu Land und von Aufsichtsbehörde zu Aufsichtsbehörde variieren.