Definition: Einzelbesteuerung ist ein steuerliches Konzept, welches die individuelle Besteuerung von Einkommen auf persönlicher Ebene betrifft.

Es bezieht sich insbesondere auf die Besteuerung von Kapitalerträgen, wie Zinseinkünften aus Anleihen oder Dividenden aus dem Besitz von Aktien. Im Rahmen der Einzelbesteuerung werden Kapitalerträge auf den Namen des einzelnen Investors lautende Steuererklärungen bearbeitet, wodurch individuelle Einkommensteuerverpflichtungen entstehen. Im Gegensatz dazu steht die dualistische oder konsolidierte Besteuerung, bei der Kapitalerträge auf Unternehmensebene besteuert werden. Einzelbesteuerung bietet Investoren die Möglichkeit, ihre individuellen steuerlichen Verbindlichkeiten zu modellieren und zu verwalten. Durch die Buchhaltung und Dokumentation von Kapitalerträgen können Investoren ihre Steuerlast genau analysieren und planen. In Deutschland unterliegen Kapitalerträge aus Wertpapieren grundsätzlich der Abgeltungsteuer. Diese wird pauschal mit 25 % (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) erhoben. Es besteht jedoch die Möglichkeit, sich von der Abgeltungsteuer befreien zu lassen und stattdessen die Einzelbesteuerung zu wählen, wenn dies aus steuerlichen Gründen von Vorteil ist. Einzelbesteuerung ermöglicht es Investoren auch, bestimmte steuerliche Vergünstigungen wie den Verlustvortrag und den Sparerpauschbetrag zu nutzen. Ein Verlustvortrag ermöglicht es einem Investor, Verluste gegen zukünftige Kapitalgewinne zu verrechnen und dadurch seine Steuerlast zu reduzieren. Der Sparerpauschbetrag wiederum ermöglicht es einem Investor, einen bestimmten Betrag an Kapitalerträgen steuerfrei zu erhalten. Bei der Planung von Investitionen ist es wichtig, die steuerlichen Aspekte der Einzelbesteuerung zu berücksichtigen. Eine sorgfältige Berechnung der individuellen Steuerbelastung kann zu einer effizienteren Verwaltung und einem besseren Verständnis der steuerlichen Auswirkungen führen.