Hinzurechnungsbesteuerung ist ein Begriff aus dem deutschen Steuerrecht, insbesondere im Zusammenhang mit internationalen Steuervermeidungsstrategien multinationaler Unternehmen.

Es bezieht sich auf das deutsche Regelwerk zur Verhinderung der Steuerumgehung über Tochtergesellschaften in Niedrigsteuerländern oder Steueroasen. Die Hinzurechnungsbesteuerung legt fest, dass gewisse ausländische Einkünfte von in Deutschland ansässigen Gesellschaftern oder Anteilseignern bei der Besteuerung in Deutschland berücksichtigt werden müssen. Dies gilt insbesondere für passive Einkünfte wie Zinsen, Dividenden und Lizenzeinnahmen, die in ausländischen Tochtergesellschaften erzielt werden. Das Ziel dieser Regelung ist es, eine gerechtere Besteuerung sicherzustellen und Gewinnverlagerungen in Niedrigsteuerländer zu verhindern. Durch die Hinzurechnungsbesteuerung müssen die ausländischen Einkünfte, die normalerweise in einer Tochtergesellschaft erzielt werden, dem deutschen Mutterunternehmen zugerechnet und dort besteuert werden. Dies geschieht unabhängig davon, ob tatsächliche Ausschüttungen an die deutschen Gesellschafter oder Anteilseigner erfolgen. Um die Hinzurechnungsbesteuerung anzuwenden, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Zum Beispiel muss die ausländische Tochtergesellschaft bestimmte Merkmale erfüllen, die sie als Steueroase qualifizieren, wie beispielsweise eine niedrige Körperschaftsteuer oder ein mangelhaftes Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland. Es ist wichtig für Investoren in den Kapitalmärkten, insbesondere für solche, die in deutsche Unternehmen investieren oder mit deutschen multinationalen Konzernen Geschäfte machen, die Bedeutung der Hinzurechnungsbesteuerung zu verstehen. Dies ermöglicht es ihnen, die finanziellen Auswirkungen dieser steuerlichen Regelung auf die Gewinne und Dividenden dieser Unternehmen besser abzuschätzen und potenzielle Risiken besser einzuschätzen. Bei der Entscheidung für eine Investition in ein deutsches Unternehmen sollten Investoren daher immer prüfen, ob das Unternehmen möglicherweise von der Hinzurechnungsbesteuerung betroffen ist und wie sich dies auf die Gewinnverteilung und damit auch auf die Rendite ihrer Investition auswirken kann. Eine umfassende Kenntnis und ein fundiertes Verständnis der Hinzurechnungsbesteuerung ist daher unerlässlich, um kluge und informierte Anlageentscheidungen zu treffen.