لعدة سنوات يتم التحقيق في كولونيا مع المصرفيين والمحامين والمستشارين الضريبيين بسبب صفقات كم-إكس. وقد أكسبت هذه التحقيقات محققي كولونيا سمعة كمتخصصين لا يعرفون الرحمة في مكافحة الاحتيال الضريبي. منذ اثني عشر عامًا، تُجرى هنا تحقيقات في أكبر حالة احتيال ضريبي شهدتها الجمهورية حتى الآن. ومع ذلك، فإن الحصيلة الحالية لثلاثين من وكلاء النيابة تبدو متواضعة: تم اتهام واحد في المئة فقط من المتهمين - 17 من أصل حوالي 1700 - حتى الآن.

ومع ذلك، صدرت بالفعل أولى الأحكام التوجيهية، بما في ذلك ضد المحامي الضريبي هانو بيرجر، الذي يُعتبر مخترع حيلة "كوم-إكس". لكن الآن يطرح السؤال عما إذا كانت موجة كبيرة من الاتهامات ستتبع أم أن الحالات، وبالتالي المبالغ المستردة بمليارات اليوروهات إلى الخزينة، مهددة بالتقادم.

وفقًا لمتحدث باسم النيابة العامة في كولونيا، لا يوجد خطر تقادم وشيك في ١٢٠ مجمع تحقيق معروف، حيث تم قطعها بإجراءات مثل عمليات التفتيش. ومع ذلك، لم يتم فحص جميع الأدلة المحجوزة، مما قد يخفي جرائم غير معروفة حتى الآن. بالإضافة إلى ذلك، قد تكشف التحقيقات عن مشتبه بهم جدد.

بعض الجرائم قد تقادمت بالفعل، لأنه لم يتم إبلاغ النيابات العامة بها في وقت مبكر. ولكن في هذه الحالات لا تزال المصادرة المالية ممكنة، وفقًا لما ذكرته متحدثة باسم الهيئة. تم تمديد فترة التقادم لجرائم الـ"كوم-إكس" إلى 15 عامًا نظرًا للمبالغ المالية الكبيرة للضرر، ولكن هذا لا ينطبق على الحالات التي تقادمت بالفعل بحلول نهاية عام 2020.

في معاملات Cum-Ex نقل المستثمرون الأسهم حول تاريخ توزيع الأرباح مع (»cum«) وبدون (»ex«) استحقاق التوزيع. ثم قامت مكاتب الضرائب برد ضرائب أرباح رأس المال التي لم يتم دفعها. نتج عن ذلك ضرر للدولة يقدر بعشرة مليارات يورو.

نكسة أخرى للتحقيقات كانت الرحيل المفاجئ لرئيسة المحققين في قضية "Cum-Ex" آن برورهيلكر. وزير العدل في ولاية شمال الراين-وستفاليا بنيامين ليمباخ (الخضر) أراد تقسيم القسم الرئيسي الذي ترأسه برورهيلكر، ولكنه تراجع عن الخطة بعد مقاومة شديدة. بقيت برورهيلكر في منصبها، ولكن تم إنشاء أربع وظائف لرؤساء مجموعات وأربع وظائف إضافية تحت إدارتها. وفي أبريل، أعلنت برورهيلكر أخيرًا عن نيتها الانتقال إلى منظمة التحول المالي.

:حاولت الكتلة البرلمانية للحزب الديمقراطي الحر في برلمان ولاية شمال الراين-فيستفاليا من خلال استفسار شامل و331 سؤالًا فرديًا معالجة الأحداث. حيث قدم وزير العدل ليمباخ في 116 صفحة انطباعاته وأسباب خطته لإعادة الهيكلة. كما أن المحامين كانوا يركزون على بروهيلكر، وكان غيابها سيكون كارثيًا. علاوة على ذلك، كان قد تم تزويد لجنة التحقيق في هامبورغ بشأن بنكيي Cum-Ex بشكل متردد وغير كافٍ.

ومع ذلك، يتم انتقاد ليمباخ على تصرفاته. فيرنر فايل، المتحدث الرسمي باسم السياسة القانونية لحزب FDP في برلمان NRW، يتهمه بأنه جلب الاضطراب إلى النظام بدلاً من تعزيز موظفي النيابة العامة.

حان الآن دور خليفة برورهيلكر، تيم إنجل، لدفع التحقيقات قدماً. يبقى أن نرى ما إذا كانت وتيرة العمل ستزداد تحت قيادته قريبًا. يتم حالياً بناء مبنى محكمة جديد خصيصاً لمحاكمات كُم إكس في زيغبورغ بالقرب من كولونيا. من المتوقع أن تستغرق محاكمات الجرائم الاقتصادية هناك 15 عامًا. من المقرر أن يكتمل بناء المبنى في أكتوبر.