Beschränkte Steuerpflicht ist ein Rechtsbegriff aus dem deutschen Steuerrecht, der sich auf die besondere steuerliche Situation von Personen bezieht, die in Deutschland steuerpflichtig sind, jedoch nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind.

Die beschränkte Steuerpflicht kann auf verschiedene Situationen angewendet werden, wie beispielsweise auf ausländische Investoren oder Personen, die in Deutschland Einkünfte erzielen, aber nicht ihren Wohnsitz oder ihren üblichen Aufenthalt in Deutschland haben. Gemäß §1 Absatz 4 des Einkommensteuergesetzes (EStG) unterliegen Personen, die nur beschränkt steuerpflichtig sind, lediglich der Steuerpflicht für bestimmte Einkünfte aus deutschen Quellen. Dies bedeutet, dass nur die in Deutschland erzielten Einkünfte besteuert werden, während Einkünfte ausländischer Quellen davon nicht betroffen sind. Zu den Einkünften aus deutschen Quellen zählen beispielsweise Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sowie Einkünfte aus Kapitalvermögen. Für beschränkt steuerpflichtige Personen gelten spezifische steuerliche Regelungen. In erster Linie sind sie verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben und ihre Einkünfte anzugeben. Die steuerliche Behandlung beschränkt steuerpflichtiger Personen hängt von den Double-Taxation-Agreements (DTA) zwischen Deutschland und dem Heimatland des Steuerpflichtigen ab. Diese Abkommen haben das Ziel, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden und die steuerliche Belastung für den Steuerpflichtigen zu optimieren. Es ist wichtig zu beachten, dass die beschränkte Steuerpflicht auch Auswirkungen auf die steuerliche Behandlung von Kapitalerträgen hat. Während Inländer in Deutschland grundsätzlich eine Abgeltungsteuer auf ihre Kapitaleinkünfte zahlen, wird bei beschränkt steuerpflichtigen Personen die Kapitalertragsteuer nicht automatisch abgeführt. Stattdessen müssen sie selbst die Kapitalerträge in ihrer Steuererklärung angeben und versteuern. Dabei kann es zu Unterschieden in der Besteuerung kommen, je nachdem, ob zwischen Deutschland und dem Heimatland des Steuerpflichtigen ein DTA existiert oder nicht. Insgesamt ist die beschränkte Steuerpflicht ein wichtiger Aspekt des deutschen Steuersystems, der die steuerliche Situation von Personen betrifft, die in Deutschland Einkünfte erzielen, aber nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind. Es ist entscheidend, dass beschränkt steuerpflichtige Personen ihre steuerlichen Verpflichtungen verstehen und ihre Einkünfte korrekt angeben, um mögliche Steuerprobleme oder -nachteile zu vermeiden. Bei komplexeren Sachverhalten oder Unsicherheiten empfiehlt es sich, einen Steuerberater oder Fachexperten hinzuzuziehen, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen Bestimmungen eingehalten werden.